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　　近日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局出臺(tái)《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》），提出為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的支持力度，自今年9月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

　　根據(jù)《通知》規(guī)定，享受優(yōu)惠政策的條件是利率水平不高于中國人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率150%，超過以上利率水平的則要納稅。這意味著，政策不僅鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)貸款，并且還鼓勵(lì)以較低利率水平給予其貸款，以降低小微企業(yè)融資成本。

　　授信額度短期內(nèi)由100萬元提高到1000萬元

　　數(shù)量龐大的小微企業(yè)是推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要力量，也是未來產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的主要?jiǎng)恿υ粗?，有較高的發(fā)展?jié)摿腿谫Y需求。但是融資難、融資貴一直是中小企業(yè)發(fā)展的難題。

　　經(jīng)營素質(zhì)偏低、抵質(zhì)押物缺少、風(fēng)險(xiǎn)抵御能力差是小微企業(yè)普遍存在的問題。正因如此，小微企業(yè)既難以通過資本市場(chǎng)進(jìn)行直接融資，也難以成為銀行青睞的對(duì)象。而且，即使獲得了銀行信貸資金，利率往往也要高于大中型企業(yè)。

　　數(shù)據(jù)顯示，近年來，我國小微企業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款利率平均在6%左右，網(wǎng)絡(luò)借貸利率約13%，溫州民間借貸登記利率在15%以上，小額貸款公司等類金融機(jī)構(gòu)利率則為15%至20%。小微企業(yè)融資來自正規(guī)金融機(jī)構(gòu)與民間融資的比例大致為40%和60%，與金融市場(chǎng)更發(fā)達(dá)的國家和地區(qū)相比，正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的占比還有很大提升空間。

　　中國人民銀行行長易綱今年6月曾指出“幾家抬”支持小微企業(yè)融資的思路，并提出了四條具體的措施：央行將強(qiáng)化對(duì)小微企業(yè)的服務(wù)；央行支持商業(yè)銀行在對(duì)小微企業(yè)進(jìn)行貸款以后，將貸款作為抵押品與中央銀行進(jìn)行公開市場(chǎng)操作；建議商業(yè)銀行內(nèi)部的轉(zhuǎn)移定價(jià)可以更優(yōu)惠一些；與財(cái)政部一起協(xié)商，將來對(duì)500萬元授信以下的小微企業(yè)貸款稅收采取更優(yōu)惠的稅收政策。

　　實(shí)際上，早在2017年10月出臺(tái)的《關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》就提出對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅，當(dāng)時(shí)的授信額度上限為100萬元。

　　今年6月召開的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，從今年9月1日至2020年底，將符合條件的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限由100萬元提高到500萬元。

　　但是此次《通知》出臺(tái)后，小額貸款的定義已變?yōu)閱螒羰谛判∮?000萬元（含本數(shù)）的小型企業(yè)、微型企業(yè)或個(gè)體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在1000萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

　　由100萬元進(jìn)一步提高到1000萬元，從授信額度可以看出，該項(xiàng)優(yōu)惠政策力度在逐漸加大。實(shí)際上，近幾年來，為加強(qiáng)對(duì)小微企業(yè)的金融服務(wù)，破解融資難、融資貴問題，相關(guān)扶持政策在不斷加碼。

　　未來要進(jìn)一步夯實(shí)金融機(jī)構(gòu)主體責(zé)任

　　今年的政策出臺(tái)確實(shí)體現(xiàn)了“幾家抬”思路。在金融服務(wù)方面，央行會(huì)同中國銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等五部委6月聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化小微企業(yè)金融服務(wù)的意見》，再次督促和引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)小微企業(yè)的金融支持力度，包括增加支小支農(nóng)再貸款和再貼現(xiàn)額度共1500億元，下調(diào)支小再貸款利率0.5個(gè)百分點(diǎn)；將單戶授信500萬元及以下的小微企業(yè)貸款納入中期借貸便利（MLF）的合格抵押品范圍等。

　　央行方面，今年已實(shí)施三次定向降準(zhǔn)，強(qiáng)調(diào)對(duì)小微企業(yè)的支持，并在MPA考核中明確定向降準(zhǔn)資金用于小微企業(yè)信貸投放。

　　在多方努力下，精準(zhǔn)聚焦的措施已開始取得成效。數(shù)據(jù)顯示，普惠領(lǐng)域小微企業(yè)貸款增量擴(kuò)面，單戶授信500萬元以下的小微企業(yè)貸款（含個(gè)體工商戶和小微企業(yè)主）由以往的低增長轉(zhuǎn)為趨勢(shì)性回升。6月末，余額7.35萬億元，同比增長15.6%，增速比上年末高5.8個(gè)百分點(diǎn)；上半年增加5743億元，接近去年全年的增量水平；覆蓋戶數(shù)近1500萬戶，比上年末增長9.9%。6月末，服務(wù)業(yè)小微企業(yè)貸款余額16.36萬億元，同比增長16.3%，占全部服務(wù)業(yè)企業(yè)貸款的三成多。

　　但是，隨著全球局勢(shì)日趨復(fù)雜，我國經(jīng)濟(jì)外部壓力加大，銀行體系的避險(xiǎn)情緒上升，導(dǎo)致信貸投放意愿減弱。微觀層面，銀行體系的激勵(lì)機(jī)制未能與支持小微企業(yè)等宏觀政策方向相匹配，導(dǎo)致基層業(yè)務(wù)人員在總量上惜貸，在期限上偏好短貸而非更能支持經(jīng)濟(jì)的長貸，在結(jié)構(gòu)上依然集中于大型企業(yè)而非小微企業(yè)。

　　那么，在此情形下，未來應(yīng)該如何發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)的積極性，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)將資金流向小微企業(yè)呢?人民銀行行長易綱表示，切實(shí)改進(jìn)和提升小微企業(yè)金融服務(wù)，要在精準(zhǔn)聚焦上下功夫，明確支持重點(diǎn)；在增量擴(kuò)面上下功夫，著力優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)；在考核激勵(lì)上下功夫，打通“最后一公里”；在政策合力上下功夫，幾家一起抬，不斷把金融服務(wù)小微企業(yè)工作推向深入。

　　央行副行長朱鶴新在不久前的國新辦吹風(fēng)會(huì)上指出，要夯實(shí)金融機(jī)構(gòu)主體責(zé)任，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)完善小微企業(yè)貸款成本分?jǐn)偤褪找娣窒頇C(jī)制。實(shí)施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格優(yōu)惠，落實(shí)好盡職免責(zé)，充分調(diào)動(dòng)一線信貸人員積極性。

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